欧盟税收政策处于不断调整与完善中，其拟出台新规涉及多方面税收内容，旨在优化税收体系、加强税收征管、适应经济发展新趋势。这些新规对企业和市场影响深远，关乎企业运营成本、市场竞争格局等。以下是对欧盟拟出台新规税收内容的具体阐述。
增值税相关新规
扩展数字平台增值税规则适用范围：自 2027 年 7 月 1 日起，根据欧盟《增值税指令》，促成向终端消费者远程销售数字服务或某些商品的数字平台被视为数字服务或商品的供应商，承担向最终消费者收取并向税务机关解缴增值税的责任，即 “视同供应商规则”。不过，服务供应商向平台提供其增值税 ID 并声明其向消费者收取增值税的平台可不适应该规则，成员国也可选择将适用小企业特殊机制的企业提供的短期住宿和客运服务排除在适用范围之外 。
扩大一站式服务（OSS）计划适用范围：从 2027 年 7 月 1 日起，成员国可将 OSS 计划扩展至包括成员国之间的自有商品转让、目前被排除在 OSS 计划之外的其他企业对消费者（B2C）销售（如需要安装或组装商品的 B2C 销售，船舶、飞机或火车上的商品销售）、非在消费品进口国设立的纳税人进行的国内 B2C 商品销售、某些零税率交易（如在外交、领事安排下向某些其他国际机构销售商品和服务）等其他商品供应行为 。这一举措简化了增值税申报流程，有助于提升企业在欧盟内贸易的便利性，减少企业在不同国家分别申报增值税的繁琐工作，降低企业合规成本。
其他税收新规
中小企业总部办公地税收制度：欧盟委员会发布的关于建立中小企业总部办公地税收（HOT）制度的理事会指令草案规定，2025 年底前相关规定要被纳入成员国国内法，并于 2026 年 1 月 1 日起生效。该制度允许在不同欧盟国家运营的中小企业选择使用总部办公地的税收规则，来计算其在其他欧盟成员国常设机构的应税结果，但适用税率仍按常设机构所在欧盟成员国的规定执行。中小企业需向总部所在欧盟成员国的税务机关提交一份单一纳税申报 。这一规定为中小企业在欧盟内跨区域经营提供了更灵活的税收政策，有助于减轻中小企业税务负担，促进中小企业在欧盟内部的业务拓展和资源优化配置。
数字平台劳动者相关税收规定：2024 年 3 月 11 日，欧盟理事会批准的平台工作指令，虽然主要聚焦于数字平台劳动者的权益保护，但从税收角度看，该指令要求成员国对个体经营的平台劳动者建立就业法律推定。若确定平台运营商对个体经营者存在控制和指导，则个体经营者将被视为员工，需适用国家就业和薪资税法 。这将影响数字平台运营企业的税收申报和缴纳方式，企业需要重新审视和调整其税务处理流程，以确保符合新的税收法规要求。
