俄罗斯 Ozon 平台的税务要求主要围绕增值税（VAT）、企业所得税和合规申报展开，以下从核心税种、注册要求、平台支持、风险规避四个维度解析：

一、核心税种与税率

1. 增值税（VAT）

• 标准税率：20%（适用于电子产品、服饰、家居等大部分商品）。

• 优惠税率：10%（适用于食品、儿童用品、医疗设备等民生类商品）。

• 征收范围：所有 B2C 交易需在售价中包含增值税，平台交易记录可作为申报依据。

2. 企业所得税

• 居民企业：利润的 20%（适用于俄罗斯本土公司）。

• 非居民企业：若通过 Ozon 销售且未在俄注册，需缴纳 15% 预提税（平台可能代扣代缴）。

• 简化税制：个体经营者可选择 6% 收入税或 15% 利润税，年营业额需≤1.5 亿卢布。

3. 进口关税

• 低值商品：货值≤200 欧元且重量≤31 千克的包裹免征关税，但需缴纳 15% 增值税。

• 高值商品：货值＞200 欧元时，按商品类别缴纳 5%-30% 关税及 20% 增值税。

二、税务注册与合规要求

1. 主体类型选择

• 个体经营者：适合中小卖家，需注册俄联邦纳税人识别号（INN），采用简化税制。

• 有限责任公司（LLC）：适合规模化运营，需注册 INN、OGRN（国家登记号），并开设本地银行账户。

2. 跨境卖家特殊要求

• VAT 注册：年销售额＞2000 万卢布或单月销售额＞166.7 万卢布时，需注册 VAT 号。

• 海关合规：通过 Ozon 物流（如 “优选仓”）可简化清关流程，自发货需提供 EAC 认证和原产地证明。

3. 申报周期

• 增值税：按月申报，次月 25 日前提交报表。

• 企业所得税：按季度预缴，年度申报截止日期为次年 3 月 28 日。

三、平台支持与操作建议

1. Ozon 的税务工具

• 销售数据导出：平台提供分订单、分品类的销售报表，自动计算含税额。

• 税务代理服务：可通过 Ozon 合作的税务服务商（如 Pulsar Tax）处理申报，费用约 500-1000 卢布 / 月。

2. 本地化运营策略

• 物流优化：使用 Ozon 海外仓（如莫斯科仓）可降低物流成本 30%，并缩短配送时效至 3-5 天。

• 促销合规：平台促销活动（如 “黑色星期五”）需单独核算增值税，避免混合税率申报错误。

3. 风险规避

• 罚款标准：迟缴税款每日滞纳金 0.05%，虚假申报罚款为应纳税额的 20%-40%。

• 政策监控：关注 2025 年俄海关新规（如包裹抽查比例提升至 20%），优先选择合规物流渠道。

四、中小卖家税务优惠

1. 简化税制

• 6% 收入税：无成本抵扣，适合轻资产运营（如代发模式）。

• 15% 利润税：允许扣除物流、人工等成本，适合毛利率较高的品类（如电子产品）。

2. 区域政策

• 远东地区：企业所得税地方部分减免 50%，增值税返还 30%。

• 北极地区：矿产开发项目可享受 12 年免税期，非采掘类项目免征 10 年利润税。