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value added tax

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增值税

概述

就英国来说，当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税（IMPORT VAT），再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

进口增值税(import )=（申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% 

欧盟各国增值税率

英国VAT增值税有三种税率：

20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）

5% 的低税率（比如家庭用电或者汽 油等）

0% 的税率（适用于极个别情况）

2、 其他欧盟国的标准税率

德国：19%

法国：20%

意大利：22%

西班牙：21%

增值税计算举例

商品的价格是包含 VAT增值税的，比如你在英国一件产品最终售价应该是 120镑， 20镑是此产品销售后的 VAT增值税。

例如： 

 申报货值=100件*100镑/件=10000镑,

头程运费2000镑 DUTY=10000*3.7%

进口增值税 IMPORT VAT =（申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% =（10000+2000+370）X20% = 2474 

*这个进口增值税 2474镑在季度申报时可抵扣销售税。 

销售分 3个情况做个分析：

1.没有任何销售-----------销售税为0，净退税 2474镑

2. 货物全部售出-----------销售额20000镑，销售税为 20000/6=3333.3,

应缴税为3333.3-2474=859.3镑

3.货物部分一半-------------销售额10000，销售税 为10000/6=1666.6，

应退税为2474-1666.6=807.3

退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存，无需缴纳销售税。

亚马逊远程销售报税

a、原因

远程销售额是从由当地国仓库直接发货到别的国家客户手里这个交易金额，报税就在发货仓库所在国进行申报。但是如果是从当地国仓库转运到其他国家仓库再发到他国客户手里，那么就需要注册别的国家VAT。

b、远程销售征收额度

英国 70,000 英镑；德国 100,000 欧元；法国 35,000 欧元；意大利 35,000 欧元；西班牙 35,000 欧元；波兰160,000 波兰兹罗提 (PLN)；捷克共和国 1,140,000 捷克克朗 (CZK)

注：当远程销售报税超过远程销售征收额度时，必需注册当地国的VAT进行申报。

国内增值税与vat区别

关于flat vat

申请条件

一年销售额低于15万磅卖家可以申请flat vat，一般中国卖家的产品大多数是首年（vat生效后的首年）6.5%，第二年是7.5%，但是进口交过的vat不能抵扣。并且最终税率是多少需要在税局核定税率后才能确定。

 如果你一年的销售额没有超过23W GBP，那么你可以继续使用这个低税率，第二年你的税率恢复到7.5%，缴纳VAT = 销售额*7.5%。

Flat vat与Standard vat区别：

申请的流程都是一样，不同的是使用STANDARD VAT的进口增值税是可抵扣销售增值税，而使用FLAT VAT，进口增值税是无法抵扣销售增值税。

VAT增值税的缴纳

VAT税号注册后，有两种途径申请退税和缴税：一种是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报；另一种是指定正规会计师代为操作。由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力，建议委托专业的会计师协助完成税务申报。综合来看，国内亚马逊卖家需要缴纳给英国政府的VAT增值税其实是很少的，只需要缴纳(销售税VAT—进口增值税)的部分，而销售税VAT已经包含在产品售价中，是消费者自己承担的。需要注意的是，VAT税号申请通过后，请务必要进行税务申报，每季度申报一次，以免VAT税号被政府冻结。

注意事项：

1、一旦申请了flat vat中途不能注销，必须申报够4个季度，4个季度过后不申请退出会必须继续使用flat vat多4个季度（即使零申报也要做完4个季度而不能注销，账号被注销除外），除非中途觉得自己这年销售额会超过23w磅，这个时候要在下次申报前2个月向税局申请将flat vat调回标准vat。

2、flat vat申请下来，必须连续申报4个季度（即使零申报也要做完4个季度而不能注销，账号被注销除外），4个季度过后不申请退出须继续使用flat vat多4个季度，以此类推，每四个季度为一个阶段。如果想要退出，须在阶段结束前2个月提出

例如：3、6、9、12月申报客人，2016年3月提出申请，6月可开始做flat vat。2017年3月申报之后可以提出退出flat vat。如果不退出，则要继续使用flat vat到2018年3月申报之后。总之，只有在每年的4月和5月提出，才可退出flat vat。

3、如果中途觉得自己这年销售额会超过23w磅，最晚要在下次申报前30天向税局申请将flat vat调回标准vat

4、使用flat vat的一定要100%申报亚马逊所有数据，英国对FLAT vat查账频率会很高，如果您账号在未有vat之前有销售或者之前有少报，风险会很高， 如果被查除了需要全部补缴之前未缴税金，税局按情况再确定罚款数额。